一、單項選擇題（本題型共24題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1. 下列法的形式中，屬于國家的根本大法、具有最高法律約束力的是（）。
A.全國人民代表大會(huì )制定的《中華人民共和國憲法》
B.全國人民代表大會(huì )制定的《中華人民共和國民事訴訟法》
C.北京市人大常委會(huì )制定的《北京市城鄉規劃條例》
D.北京市人民政府制定的《北京市實(shí)施〈中華人民共和國耕地占用稅暫行條例〉辦法》

• 正確答案：A
• 知識點(diǎn)：法的形式和分類(lèi)
• 試題解析：

（1）選項B：屬于法律；（2）選項C：屬于地方性法規；（3）選項D：屬于行政規章。

2. 下列對法所作的分類(lèi)中，根據法的內容所作的分類(lèi)的是（）。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.一般法和特別法

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：法的形式和分類(lèi)
• 試題解析：

（1）選項A：根據法的創(chuàng )制方式和發(fā)布形式所作的分類(lèi)；（2）選項B：根據法的內容、效力和制定程序所作的分類(lèi)；（3）選項D：根據法的空間效力、時(shí)間效力或對人的效力所作的分類(lèi)。

3. 根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，可導致訴訟時(shí)效中斷的情形是（）。
A.發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權
B.當事人同意履行義務(wù)
C.權利被侵害的無(wú)民事行為能力人沒(méi)有法定代理人
D.繼承開(kāi)始后繼承人尚未確定，不能行使其繼承權

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：民事訴訟
• 試題解析：

（1）選項ACD：屬于訴訟時(shí)效中止的事由；（2）選項B：屬于訴訟時(shí)效中斷的事由。

4. 根據行政復議法律制度的規定，甲公司對乙省人民政府的具體行政行為不服，應向（）申請行政復議。
A.國務(wù)院
B.全國人民代表大會(huì )
C.乙省人民代表大會(huì )
D.乙省人民政府

• 正確答案：D
• 知識點(diǎn)：行政復議
• 試題解析：

對國務(wù)院部門(mén)或者省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院部門(mén)或者省、自治區、直轄市人民政府申請行政復議。

5. 2012年6月1日，甲公司與劉某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，約定合同期限為1年，自2012年6月1日至2013年5月31日，月薪8000元，試用期1個(gè)月，試用期工資為6400元。2012年6月6日，劉某到甲公司上班。根據合同法律制度的規定，甲公司與劉某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始日為（）。
A.2012年6月1日
B.2012年6月6日
C.2012年7月1日
D.2012年7月6日

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同訂立的形式
• 試題解析：

用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。在本題中，勞動(dòng)合同簽訂于2012年6月1日，但劉某6月6日才上班（實(shí)際用工之日），勞動(dòng)關(guān)系自2012年6月6日起建立。

6. 根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列關(guān)于試用期的約定，不符合規定的是（）。
A.甲公司與張某簽訂了期限為2個(gè)月的勞動(dòng)合同，約定試用期3天
B.乙公司與劉某簽訂了期限為3個(gè)月的勞動(dòng)合同，約定試用期20天
C.丙公司與宋某簽訂了期限為1年的勞動(dòng)合同，約定試用期2個(gè)月
D.丁公司與郭某簽訂了期限為3年的勞動(dòng)合同，約定試用期6個(gè)月

• 正確答案：A
• 知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同約定條款
• 試題解析：

選項A：以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿(mǎn)3個(gè)月的，“不得”約定試用期。

7. 2012年6月5日，甲公司職工趙某在家休息期間，電視爆炸受重傷，經(jīng)診斷，需住院1個(gè)月，恰好趙某享有3個(gè)月的醫療期。假設趙某的月薪為6000元，當地最低工資標準為1800元。根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，甲公司向趙某支付的病假工資不得低于（）。
A.6000元
B.4800元
C.1800元
D.1440元

• 正確答案：D
• 知識點(diǎn)：醫療期
• 試題解析：

病假工資或疾病救濟費可以低于當地最低工資標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。本題中，當地最低工資標準為1800，故病假工資不得低于1800×80%=1440（元）。

8. 根據票據法律制度的規定，持票人對支票出票人的權利（）。
A.自出票日起6個(gè)月
B.自出票日起1年
C.自出票日起2年
D.自到期日起1年

• 正確答案：A
• 知識點(diǎn)：票據權利與責任
• 試題解析：

持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個(gè)月。

9. 根據支付結算法律制度的規定，下列關(guān)于單位人民幣卡的表述不正確的是（）。
A.單位人民幣卡賬戶(hù)不得存取現金
B.可以將銷(xiāo)貨收入存入單位人民幣卡賬戶(hù)
C.單位人民幣卡不得透支
D.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞動(dòng)供應款項的結算

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：銀行卡賬戶(hù)和交易
• 試題解析：

選項B：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉賬存入，不得存取現金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。

10. 根據票據法律制度的規定，下列關(guān)于銀行匯票的表述正確的是（）。
A.申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現金銀行匯票
B.更改銀行匯票上記載的實(shí)際結算金額的，票據有效，以更改后的金額為準
C.銀行匯票只能用于支取現金，不得用于轉賬
D.銀行匯票的提示付款期限自到期日起10日

• 正確答案：A
• 知識點(diǎn)：銀行匯票
• 試題解析：

（1）選項B：銀行匯票的實(shí)際結算金額一經(jīng)填寫(xiě)不得更改，更改實(shí)際結算金額的銀行匯票無(wú)效；（2）選項C：銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金；（3）選項D：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，銀行匯票為見(jiàn)票即付，不存在到期日。

11. 因乙公司多次對向甲公司催要貨款，情急之下，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張票面金額10000元的空頭支票。根據證券法律制度的規定，中國人民銀行可以對甲公司處以（ ）元罰款，乙公司可以向甲公司請求賠償（ ）元賠償金。
A.500 200
B.500 500
C.1000 200
D.1000 500

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：法律責任
• 試題解析：

單位或者個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但“不低于1000元”的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

12. 根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，應當按照“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A.銷(xiāo)售房屋
B.轉讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目
C.管道煤氣集資費（初裝費）業(yè)務(wù)
D.單位將自建的房屋自用

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的稅目
• 試題解析：

選項AB：按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；選項D：不征收營(yíng)業(yè)稅。

13. 根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是（）。
A.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，為合同約定的收款時(shí)間
B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預收款方式的，為收到預收款的當天
C.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送他人的，為合同簽訂的當天
D.營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為扣繳人繳納稅款的當天

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
• 試題解析：

選項A：納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，為收到預收款的當天；選項C：納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送他人的，為不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權轉移的當天；選項D：營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

14. 位于縣城的某郵局2011年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售郵票取得收入20萬(wàn)元，取得報刊發(fā)行收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，城建稅稅率為5%，教育費附加為3%，則該郵局12月應繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費附加是（　�。┤f(wàn)元。
A.2.1
B.2.27
C.3.5
D.2.31

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：城市維護建設稅, 教育費附加
• 試題解析：

郵局銷(xiāo)售郵票和報刊發(fā)行收入都要繳納營(yíng)業(yè)稅，應納營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費附加=（20+50）×3%×（1+5%+3%）=2.27（萬(wàn)元）。

15. 東方公司屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人，2011年8月計算出應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額為25萬(wàn)元。當月購置了一臺稅控收款機，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.7萬(wàn)元，發(fā)票經(jīng)過(guò)了當地稅務(wù)機關(guān)的審核。則東方公司8月份應繳納的營(yíng)業(yè)稅是（ ）萬(wàn)元。
A.25
B.23.3
C.13.3
D.10

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅計稅依據的具體規定, 營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算
• 試題解析：

自2004年12月1日起，營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進(jìn)稅控收款機取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營(yíng)業(yè)稅稅額。應納營(yíng)業(yè)稅=25-1.7=23.3（萬(wàn)元）。

16. 2011年5月李某轉讓08年購進(jìn)的一臺機器設備取得轉讓收入80萬(wàn)元，該設備的購進(jìn)價(jià)格為50萬(wàn)元，在購進(jìn)時(shí)發(fā)生了運輸費2萬(wàn)元，安裝費5萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生了其他雜費共計3萬(wàn)元，不考慮除個(gè)人所得稅以外的稅費，李某就該轉讓行為應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A.4萬(wàn)元
B.4.6萬(wàn)元
C.3.2萬(wàn)元
D.4.8萬(wàn)元

• 正確答案：A
• 知識點(diǎn)：財產(chǎn)轉讓所得
• 試題解析：

財產(chǎn)轉讓所得以轉讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應繳納稅所得額。機器設備的原值包括：購進(jìn)價(jià)格、運輸費、安裝費和其他有關(guān)費用。所以李某應繳納的個(gè)人所得稅=（80-50-2-5-3）×20%=4（萬(wàn)元）。

17. 張某在2011年3月購買(mǎi)福利彩票，中獎8000元，根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，張某中獎所得應繳納的個(gè)人所得稅為（）。
A.1600元
B.1280元
C.0
D.2250元

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：偶然所得
• 試題解析：

對個(gè)人購買(mǎi)福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次性中獎收入再1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)的，全額征收個(gè)人所得稅。張某本次中獎金額不超過(guò)1萬(wàn)元，所以應繳納的個(gè)人所得稅為0。

18. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中應當按照“工資、薪金所得”計征個(gè)人所得稅的是（）。
A.李某用業(yè)余時(shí)間從事圖書(shū)翻譯工作取得的所得
B.王某在公司任職，同時(shí)兼任公司董事，取得的董事費收入
C.李某應邀在某電視節目中出任演員
D.王某取得公司支付的托兒補助費

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：工資、薪金所得
• 試題解析：

AC選項屬于勞務(wù)報酬所得。D選項是不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不納入納稅人的工資、薪金所得項目征稅。

19. 王某2011年10月將自己的一處房屋出租給李某居住，取得月租金收入3500元，支付相關(guān)稅費500元，根據個(gè)人所得稅法律的規定，王某10月應繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。
A.220元
B.640元
C.560元
D.540元

• 正確答案：A
• 知識點(diǎn)：財產(chǎn)租賃所得
• 試題解析：

出租居民住房取得的租金收入，計算個(gè)人所得稅適用的稅率為10%。且取得的租金收入小于4000，定額扣除800的費用。所以王某應繳納的個(gè)人所得稅=（3500-500-800 begin_of_the_skype_highlighting 3500-500-800 end_of_the_skype_highlighting）×10%=220（元）。

20. 某國家機關(guān)2011年初擁有A、B兩棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值各為500萬(wàn)元。A房產(chǎn)為該國家機關(guān)自用辦公樓，B房產(chǎn)自2009年開(kāi)始一直對外出租，2011年取得租金收入100萬(wàn)元；已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當地規定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則該國家機關(guān)2011年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。
A.0 B.12 C.9.6 D.16.8

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：房產(chǎn)稅應納稅額的計算
• 試題解析：

國家機關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但其出租房產(chǎn)以及非自身業(yè)務(wù)使用的生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)用房，不屬于免稅范圍。應納房產(chǎn)稅=100×12%=12（萬(wàn)元）。

21. 根據契稅法律制度的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的是（）。
A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得房屋產(chǎn)權證、土地使用權證的當天
B.納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應向其機構所在地稅收征收機關(guān)申報納稅
C.納稅人應當于納稅義務(wù)發(fā)生之日向其機構所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報
D.納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報

• 正確答案：D
• 知識點(diǎn)：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限
• 試題解析：

選項A：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質(zhì)憑證的當天；選項B：契稅實(shí)行屬地征收管理，納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí)，應向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機關(guān)申報納稅；選項CD：納稅人應當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起“10日內”，向“土地、房屋所在地”的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。

22. A公司向B汽車(chē)運輸公司租入4輛轎車(chē)，雙方簽訂的合同規定，4輛轎車(chē)的總價(jià)值為350萬(wàn)元，租期為3個(gè)月，租金總計為21萬(wàn)元。已知財產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則A公司應繳納印花稅（ ）元。
A.70 B.210 C.840 D.3500

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：印花稅的計稅依據、稅率和應納稅額的計算
• 試題解析：

財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據，則A公司應納印花稅=210000×1‰=210（元）。

23. 甲企業(yè)將其擁有的一棟市場(chǎng)價(jià)為1500萬(wàn)元的商品房轉讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)支付銀行存款600萬(wàn)元，另外用評估價(jià)為700萬(wàn)元的土地使用權以及公允價(jià)值為200萬(wàn)元的商品來(lái)抵頂房款。則甲企業(yè)計算土地增值稅應確認的應稅收入為（）萬(wàn)元。
A.200 B.600 C.900 D.1500

• 正確答案：D
• 知識點(diǎn)：應稅收入的確定
• 試題解析：

土地增值稅應稅收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

24. 根據稅收征收管理法律制度的規定，下列不能實(shí)施稅收保全措施的是（　�。�。
A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.扣押查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的金銀飾品、機動(dòng)車(chē)輛、古玩字畫(huà)、豪華住宅
D.查封個(gè)人價(jià)值4500元的摩托車(chē)

• 正確答案：D
• 知識點(diǎn)：采取稅收保全措施
• 試題解析：

摩托車(chē)的價(jià)值低于5000元，稅務(wù)機關(guān)對于單價(jià)5000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施。

二、多項選擇題（本題型共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1. 下列各項中，可以成為我國經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有（）。
A.機器
B.商標權
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為
D.國家機關(guān)

• 正確答案：A, B, C
• 知識點(diǎn)：法律關(guān)系
• 試題解析：

經(jīng)濟法律關(guān)系的客體包括：物（選項A）、非物質(zhì)財富（選項B）、行為（選項C）、人身，選項D屬于經(jīng)濟法律關(guān)系的主體。

2. 根據《仲裁法》的規定，下列關(guān)于仲裁的表述中，正確的有（）。
A.仲裁委員會(huì )獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系
B.仲裁委員會(huì )按行政區劃層層設立
C.仲裁庭在作出裁決前，應當先行調解
D.仲裁庭不能形成多數意見(jiàn)時(shí)，仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出

• 正確答案：A, D
• 知識點(diǎn)：仲裁
• 試題解析：

（1）選項B：仲裁委員會(huì )不按行政區劃層層設立；（2）選項C：仲裁庭在作出裁決前，“可以”（而非應當）先行調解。

3. 根據《民事訴訟法》的規定，下列各項中，適用1年訴訟時(shí)效期間的有（ ）。
A.甲拒絕向乙支付到期租金，雙方就此發(fā)生糾紛
B.王某將在丙商場(chǎng)寄存的包裹被盜，雙方就賠償問(wèn)題發(fā)生糾紛
C.丁公司拒絕向戊銀行支付到期的貸款利息，雙方就此發(fā)生糾紛
D.張大和張二因一棟房屋的權屬問(wèn)題發(fā)生糾紛

• 正確答案：A, B
• 知識點(diǎn)：民事訴訟
• 試題解析：

（1）選項AB：適用1年訴訟時(shí)效期間；（2）選項CD：適用2年的訴訟時(shí)效期間。

4. 根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，屬于行政訴訟范圍的有（）。
A.王某對某行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服
B.甲公司對某行政機關(guān)作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服
C.公務(wù)員宋某對本行政機關(guān)對其作出的免除職務(wù)決定不服
D.乙公司對某行政法規不服

• 正確答案：A, B
• 知識點(diǎn)：行政訴訟
• 試題解析：

法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟：（1）國防、外交等國家行為；（2）行政法規、規章或者行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令（選項D）；（3）行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定（選項C）；（4）法律規定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。

5. 根據規定，下列選項中，屬于刑事責任的有（）。
A.罰款
B.罰金
C.拘役
D.消除影響、恢復名譽(yù)

• 正確答案：B, C
• 知識點(diǎn)：法律責任的種類(lèi)
• 試題解析：

（1）選項A：屬于行政責任；（2）選項D：屬于民事責任。

6. 根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列各項中，勞動(dòng)者提出訂立勞動(dòng)合同，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，用人單位與勞動(dòng)者應當訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的情形有（）。
A.勞動(dòng)者在該用人單位連續工作滿(mǎn)10年的
B.連續訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，續訂勞動(dòng)合同的
C.用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度，勞動(dòng)者在該用人單位連續工作滿(mǎn)5年且距法定退休年齡不足5年的
D.用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度，勞動(dòng)者在該用人單位連續工作滿(mǎn)10年且距法定退休年齡不足10年的

• 正確答案：A, D
• 知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同的類(lèi)型
• 試題解析：

（1）選項B：連續訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，并且勞動(dòng)者不具有“嚴重違反用人單位的規章制度”等法定情形時(shí)，續訂勞動(dòng)合同的，應當訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；（2）選項CD：用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續工作滿(mǎn)10年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。

7. 根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列各項中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。
A.勞動(dòng)合同期限
B.社會(huì )保險
C.試用期與服務(wù)期
D.工作時(shí)間和休息休假

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同必備條款, 勞動(dòng)合同約定條款
• 試題解析：

選項C：試用期與服務(wù)期屬于勞動(dòng)合同的約定條款。

8. 根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列各項中，用人單位應當向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償的有（）。
A.由勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的
B.因用人單位依法裁減人員而解除勞動(dòng)合同的
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的
D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的

• 正確答案：B, C, D
• 知識點(diǎn)：勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟補償
• 試題解析：

選項A：如果由“用人單位”提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的，應當支付經(jīng)濟補償。

9. 根據我國支付結算法律制度的規定，下列表述正確的有（）。
A.單位和個(gè)人的各種款項的結算，均可使用匯兌
B.單位和個(gè)人均可以使用托收承付
C.單位和個(gè)人均可以使用委托收款
D.單位和個(gè)人均可以作為出票人開(kāi)具本票

• 正確答案：A, C
• 試題解析：

（1）選項B：使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉集體所有制工業(yè)企業(yè)；（2）選項D：我國本票僅限于銀行本票，即銀行才有權開(kāi)具本票，個(gè)人以及普通的單位不得開(kāi)具本票。

10. 根據支付結算法律制度的規定，下列表述中正確的有（）。
A.銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向持票人收取萬(wàn)分之五的手續費
B.開(kāi)證行在決定受理開(kāi)證業(yè)務(wù)時(shí)，應向申請人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金
C.托收承付結算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統每筆的金額起點(diǎn)為1000元
D.貸記卡每卡每日累計取現不得超過(guò)20000元，首月最低還款額不得低于當月透支余額的20%

• 正確答案：B, C
• 知識點(diǎn)：國內信用證
• 試題解析：

（1）選項A：銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向“出票人”收取萬(wàn)分之五的手續費；（2）選項D：貸記卡每卡每日累計取現不得超過(guò)2000元，首月最低還款額不得低于當月透支余額的10%。

11. 根據票據法律制度的規定，下列對支票的表述正確的有（）。
A.劃線(xiàn)支票只能用于轉賬，不得支取現金
B.普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬
C.支票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月
D.用于支取現金的支票僅限于收款人向付款人提示付款

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：支票
• 試題解析：

選項C：支票的提示付款期限自出票日起10日。

12. 根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列選項中，應當征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品
B.郵票的生產(chǎn)、調撥
C.電信單位自己銷(xiāo)售電信物品并為客戶(hù)提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)
D.納稅人不銷(xiāo)售汽車(chē)，單獨提供按揭、代辦服務(wù)

• 正確答案：A, C, D
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的概念
• 試題解析：

郵票的生產(chǎn)、調撥屬于增值稅的征稅范圍，應當繳納增值稅。

13. 根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列選項中，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項目的有（）。
A.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)
B.農業(yè)機耕、植物保護
C.境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
D.個(gè)人轉讓著(zhù)作權

• 正確答案：A, B, C, D
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅稅收減免
• 試題解析：

ABCD全部屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項目。

14. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于暫免征收個(gè)人所得稅項目的有（）。
A.個(gè)人辦理代扣代繳手續，按規定扣繳的手續費
B.外籍個(gè)人按合理標準取得的境內、境外出差補貼
C.外籍個(gè)人取得的全部語(yǔ)言訓練費、子女教育費
D.個(gè)人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：免稅項目, 減稅項目, 暫免征稅項目
• 試題解析：

外籍個(gè)人取得的語(yǔ)言訓練費、子女教育費等，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批為合理的部分才暫免征收個(gè)人所得稅。C選項說(shuō)法不準確。

15. 根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中可以按5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率，計算個(gè)人所得稅的是（ ）。
A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的
B.勞務(wù)報酬所得
C.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D.工資、薪金所得

• 正確答案：A, C
• 知識點(diǎn)：個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率
• 試題解析：

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，適用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率計算個(gè)人所得稅。

16. 下列關(guān)于城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中正確的有（）。
A.納稅人購置新建商品房，自房產(chǎn)交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅
B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產(chǎn)權屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮土地使用稅
C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納城鎮土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮土地使用稅

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：城鎮土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限
• 試題解析：

納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮土地使用稅。

17. 根據資源稅法律制度的有關(guān)規定，下列關(guān)于資源稅課稅數量的表述中，正確的有（）。
A.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
B.納稅人的減免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供課稅數量的，不予減稅或者免稅
C.以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷(xiāo)售的，以使用的液體鹽數量為課稅數量
D.金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量，以此作為課稅數量

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：資源稅的課稅數量
• 試題解析：

選項C：納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數量為課稅數量。

18. 根據土地增值稅法律制度的規定，下列選項中，納稅人應當進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D.取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預售）許可證滿(mǎn)2年尚未銷(xiāo)售完畢的

• 正確答案：A, B, C
• 知識點(diǎn)：土地增值稅納稅清算
• 試題解析：

選項D：對于取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預售）許可證滿(mǎn)2年尚未銷(xiāo)售完畢的，不需要進(jìn)行土地增值稅的清算；取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售（預售）許可證滿(mǎn)3年尚未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

19. 根據車(chē)船稅法律制度的規定，下列對于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。
A.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)所記載日期的當月
B.納稅人未按規定辦理應稅車(chē)船登記手續的，以車(chē)船購置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
C.車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船投入使用的當月
D.納稅人未辦理車(chē)船登記手續且無(wú)法提供車(chē)船購置發(fā)票的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限
• 試題解析：

車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行使證書(shū)所載日期的當月；納稅人未按照規定到車(chē)船管理部門(mén)辦理應稅車(chē)船登記手續的，以車(chē)船購置發(fā)票所載開(kāi)具時(shí)間的當月作為車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；對未辦理車(chē)船登記手續且無(wú)法提供車(chē)船購置發(fā)票的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

20. 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中，可以采取的稅款征收措施有（　�。�。
A.納稅人未按規定期限繳納稅款的，責令其繳納，并加收滯納金
B.對不按期繳納稅款的納稅人進(jìn)行罰款
C.阻止未繳清稅款或未提供擔保的欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境
D.由稅務(wù)機關(guān)核定、調整應納稅額

• 正確答案：A, C, D
• 知識點(diǎn)：稅款征收措施
• 試題解析：

稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以采取的稅款征收措施主要有：由稅務(wù)機關(guān)核定、調整應納稅額，責令繳納并加收滯納金，責令提供納稅擔保，采取稅收保全措施，采取強制執行措施，阻止出境等。

三、判斷題（本題型共10題，每小題1分，共10分。）

1. A公司和B公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同，約定與合同有關(guān)的糾紛提交甲仲裁委員會(huì )仲裁。后A公司和B公司協(xié)商解除合同，雙方就已經(jīng)收取的預收款的退還問(wèn)題發(fā)生糾紛。B公司遂向乙仲裁委員會(huì )申請仲裁。根據《仲裁法》的規定，B公司的做法符合規定。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點(diǎn)：仲裁
• 試題解析：

仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。在本題中，A公司和B公司的合同雖然解除，但是雙方約定的仲裁條款不受影響，B公司應當向甲仲裁委員會(huì )申請仲裁。

2. 根據勞動(dòng)爭議仲裁法律制度的規定，仲裁裁決應當按照多數仲裁員的意見(jiàn)作出，少數仲裁員的不同意見(jiàn)應當記入筆錄。仲裁庭不能形成多數意見(jiàn)時(shí)，裁決應當按照首席仲裁員的意見(jiàn)作出。（）

• 正確答案：對
• 知識點(diǎn)：勞動(dòng)仲裁

3. 根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，用人單位違反規定，以擔�；蛘咂渌�名義向勞動(dòng)者收取財物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責令限期退還勞動(dòng)者本人，并處200元以上2000元以下的罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應當承擔賠償責任。（）

• 正確答案：錯
• 知識點(diǎn)：用人單位違反勞動(dòng)合同法的法律責任
• 試題解析：

用人單位違反規定，以擔�；蛘咂渌�名義向勞動(dòng)者收取財物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責令限期退還勞動(dòng)者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標準處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應當承擔賠償責任。

4. 根據票據法律制度的規定，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點(diǎn)：銀行本票
• 試題解析：

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(cháng)不得超過(guò)2個(gè)月。

5. 理發(fā)、洗染、鐫刻、咨詢(xún)、錄像都屬于“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征稅范圍。（）

• 正確答案：對
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的稅目

6. 納稅人在將以外幣結算的營(yíng)業(yè)額折合成人民幣時(shí)，只能選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生當月1日的人民幣匯率中間價(jià)為折合率。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅計稅依據的具體規定
• 試題解析：

納稅人在將以外幣結算的營(yíng)業(yè)額折合成人民幣時(shí)，可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生當天或者當月1日的人民幣匯率中間價(jià)為折合率。納稅人應當事先確定采用何種折合率，一旦確定后1年內不得變更。

7. 個(gè)人取得的財產(chǎn)轉租收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”計算個(gè)人所得稅。（ ）

• 正確答案：對
• 知識點(diǎn)：財產(chǎn)租賃所得

8. 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤分紅、共擔風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據計繳房產(chǎn)稅。（）

• 正確答案：對
• 知識點(diǎn)：房產(chǎn)稅的計稅依據

9. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。（）

• 正確答案：錯
• 知識點(diǎn)：資源稅的課稅數量
• 試題解析：

獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。

10. 扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向其追繳稅款，并對其處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。（ ）

• 正確答案：錯
• 知識點(diǎn)：征納雙方違反稅收法律制度的法律責任
• 試題解析：

扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

四、不定項選擇題（本題型共26分。在每個(gè)小題的備選答案中，有一項或多項備選答案是符合題意的正確答案，全部選對得滿(mǎn)分，少選的相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

1. 6月1日，甲公司為了向乙公司支付貨款，以乙公司為收款人簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為A銀行。票面上記載匯票到期日為9月10日。
乙公司取得該匯票后，依法向A銀行申請承兌，承兌后，張某作為保證人在票據上簽字、蓋章，但未注明保證日期和被保證人。因向丙公司購買(mǎi)一批原材料，乙公司在票據上記載“不得轉讓”字樣背書(shū)給丙公司，丙公司取得該票據后背書(shū)轉讓給了丁公司。9月25日，丁公司的票據被盜，后經(jīng)公安機關(guān)偵查，該票據被李某盜取，李某盜取該票據后，贈送給了自己的女友劉某。
要求：
根據票據法律制度的規定，分別回答下列56至60小題：

該票據的基本當事人包括（）。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.保證人張某
D.付款人A銀行

• 正確答案：A, B, D
• 知識點(diǎn)：票據的概念
• 試題解析：

匯票的基本當事人有出票人、付款人和收款人。

下列關(guān)于保證的表述中，正確的是（）。
A.被保證人為甲公司
B.被保證人為A銀行
C.保證日期為9月10日
D.張某承擔的是一般保證責任

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：票據行為
• 試題解析：

（1）選項AB：保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱(chēng)”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人；（2）選項C：保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期；（3）選項D：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。

本題中的銀行承兌匯票，屬于（）的銀行承兌匯票。
A.見(jiàn)票即付
B.定日付款
C.出票后定期付款
D.見(jiàn)票后定期付款

• 正確答案：B
• 知識點(diǎn)：商業(yè)匯票
• 試題解析：

定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載；見(jiàn)票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。本題中，明確記載了到期日，屬于定日付款。

假設丁公司取得該票據后，于9月15日向A銀行提示付款遭到拒絕，銀行出具拒絕證明后，丁公司行使追索權。則下列表述中正確的是（）。
A.丁公司提示付款超過(guò)了法定期限
B.甲公司有權以乙公司向其交付的貨物質(zhì)量不符合約定為由拒絕承擔票據責任
C.乙公司有權拒絕承擔票據責任，因為其在票據上記載了“不得轉讓”
D.張某有權拒絕承擔票據責任，因為其未記載被保證人和保證日期

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：票據權利與責任
• 試題解析：

（1）選項A：定日付款的銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日，本題中到期日為9月10日，丁公司于9月15日提示付款，未超過(guò)期限；（2）選項B：票據債務(wù)人不得以自己與持票人的前手（乙公司）之間的抗辯事由，對抗持票人（丁公司）；（3）選項C：背書(shū)人（乙公司）在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手（丙公司）再背書(shū)轉讓的，原背書(shū)人對后手的被背書(shū)人（丁公司）不承擔保證責任；（4）選項D：保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱(chēng)”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人；保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。不影響保證的效力，張某應當承擔票據責任。

下列關(guān)于丁公司票據被盜的表述中，正確的是（）。
A.丁公司可以直接申請公示催告
B.丁公司必須先掛失止付后，方可申請公示催告
C.李某不享有票據權利
D.劉某享有票據權利

• 正確答案：A, C
• 知識點(diǎn)：票據權利與責任
• 試題解析：

（1）選項AB：失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告，即可以直接申請公示催告，也可以在掛失止付后3日內申請公示催告；（2）選項C：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，不享有票據權利；（3）選項D：因稅收、繼承、贈與依法無(wú)償取得票據的，所享有的票據權利不得優(yōu)于其前手的權利，本題中，因為劉某因贈與而無(wú)償取得票據，其前手李某不享有票據權利，故其亦不享有票據權利。

2. 海天公司是一家綜合性的服務(wù)公司，位于某縣城，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）其下屬的娛樂(lè )城取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙酒收入12萬(wàn)元，茶水收入8萬(wàn)元，點(diǎn)歌費1萬(wàn)元，臺位費2萬(wàn)元。購買(mǎi)煙酒飲料等支出3.8萬(wàn)元，支付水電費等0.6萬(wàn)元；
（2）其下屬的飯店取得收入35萬(wàn)元，其中包括煙酒收入13萬(wàn)元；
（3）為中國福彩中心代銷(xiāo)福利彩票，取得手續費收入3萬(wàn)元；
（4）下屬的洗浴中心取得收入23萬(wàn)元，其中包括銷(xiāo)售毛巾、飲料的收入0.6萬(wàn)元。
當地娛樂(lè )業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率為5%，教育費附加3%。
要求：根據上述資料，回答下列問(wèn)題：

根據上述資料，下列說(shuō)法中正確的有（）。
A.娛樂(lè )城銷(xiāo)售煙酒的收入繳納增值稅
B.代銷(xiāo)福利彩票的手續費收入，免營(yíng)業(yè)稅
C.代銷(xiāo)福利彩票的手續費收入，需要繳納營(yíng)業(yè)稅
D.娛樂(lè )城、飯店和洗浴中心的混合銷(xiāo)售全部繳納營(yíng)業(yè)稅

• 正確答案：C, D
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的一般規定
• 試題解析：

選項A：娛樂(lè )城銷(xiāo)售煙酒的收入繳納營(yíng)業(yè)稅；選項B：福利彩票機構發(fā)行福利彩票的收入不征收營(yíng)業(yè)稅。對福利彩票機構以外的代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售福利彩票取得的手續費收入應征收營(yíng)業(yè)稅。

關(guān)于娛樂(lè )城應繳納的營(yíng)業(yè)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。
A.娛樂(lè )城的應稅收入包括門(mén)票收入，銷(xiāo)售煙酒收入，茶水收入、點(diǎn)歌費、臺位費
B.購買(mǎi)煙酒飲料等支出和支付的水電費可以從營(yíng)業(yè)額中扣除
C.計稅營(yíng)業(yè)額為28萬(wàn)元
D.應納營(yíng)業(yè)稅為5.6萬(wàn)元

• 正確答案：A, C, D
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅計稅依據的具體規定, 營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算
• 試題解析：

娛樂(lè )業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，包括門(mén)票收費、臺位費、點(diǎn)歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)的其他各項收費，不能扣除相關(guān)的成本費用。應納營(yíng)業(yè)稅=（5+12+8+1+2）×20%=28×20%=5.6（萬(wàn)元）。

飯店收入應當繳納的營(yíng)業(yè)稅是（）萬(wàn)元。
A.7
B.4.4
C.1.1
D.1.75

• 正確答案：D
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅計稅依據的一般規定, 營(yíng)業(yè)稅計稅依據的具體規定, 營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算
• 試題解析：

飯店取得銷(xiāo)售煙酒的收入一并征收營(yíng)業(yè)稅，餐飲適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率。應納稅額=35×5%=1.75(萬(wàn)元)。

下列關(guān)于代銷(xiāo)福利彩票和洗浴中心的納稅情況，正確的有（）。
A.代銷(xiāo)福利彩票應繳納的營(yíng)業(yè)稅是0.15萬(wàn)元
B.洗浴中心的收入應納營(yíng)業(yè)稅是1.12萬(wàn)元
C.洗浴中心的收入應納營(yíng)業(yè)稅是1.15萬(wàn)元
D.銷(xiāo)售福利彩票的手續費收入和洗浴中心的收入都是按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

• 正確答案：A, C, D
• 知識點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅的稅目, 營(yíng)業(yè)稅計稅依據的一般規定, 營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算
• 試題解析：

洗浴中心銷(xiāo)售毛巾、飲料的收入應當繳納營(yíng)業(yè)稅，不能從營(yíng)業(yè)額中扣除。代銷(xiāo)福利彩票應納營(yíng)業(yè)稅=3×5%=0.15（萬(wàn)元）；洗浴中心取得收入應納營(yíng)業(yè)稅=23×5%=1.15（萬(wàn)元）。

海天公司10月份繳納的城市維護建設稅和教育費附加，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A.應繳納的城市維護建設稅0.61萬(wàn)元
B.應繳納的城市維護建設稅0.43萬(wàn)元
C.應繳納的教育費附加0.26萬(wàn)元
D.應繳納的教育費附加0.09萬(wàn)元

• 正確答案：B, C
• 知識點(diǎn)：城市維護建設稅, 教育費附加
• 試題解析：

城市維護建設稅和教育費附加以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計稅和計征依據，應納城市維護建設稅=（5.6+1.75+1.15+0.15）×5%=0.43（萬(wàn)元）；應納教育費附加=（5.6+1.75+1.15+0.15）×3%=0.26（萬(wàn)元）。

3. John是在我國境內無(wú)住所的個(gè)人，在2011年9月到2012年11月被派遣到境內的某外商投資公司擔任該企業(yè)的技術(shù)人員，在境內工作期間每月的工資是由境外的公司支付1000美元和境內的子公司支付6000元組成。在境內工作任職期間還取得特許權使用費所得5000元。
已知：美元兌人民幣的匯率是1:7，John所在公司并沒(méi)有與我國簽訂稅收協(xié)定。
要求：
根據上述資料，分析回答下列第66~68小題。

下列各項中關(guān)于2012年John在我國的說(shuō)法中正確的是（ ）。
A.John是我國的居民納稅人
B.John是我國的非居民納稅人
C.John取得境外公司支付的工資在我國繳納個(gè)人所得稅
D.John只需要就境內公司支付的工資在我國納稅即可

• 正確答案：B, C
• 知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅的納稅人
• 試題解析：

居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內（1月1日到12月31日）在境內居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。John雖然在我國境內居住滿(mǎn)365天但不是在一個(gè)納稅年度內的365天，所以John屬于我國的非居民納稅人。2012年John屬于在我國境內居住超過(guò)90天，不超過(guò)1年的非居民納稅人，應就來(lái)自境內的所得（境內和境外支付）的部分在我國申報納稅。John取得的境外母公司支付的工資也是境內工作期間獲得的，所以需要在我國申報納稅。

John2012年8月取得的工資、薪金所得，在我國繳納的個(gè)人所得稅是（ ）。
A.205元
B.1265元
C.1085元
D.965元

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：工資、薪金所得
• 試題解析：

2012年John在我國境內居住超過(guò)90天，不超過(guò)1年的非居民納稅人，應就來(lái)自境內的所得（境內和境外支付）的部分在我國申報納稅。所以John2012年8月應繳納的個(gè)人所得稅=（1000×7+6000-4800）×20%-555=1085（元）。

John取得的特許權使用費所得應繳納的個(gè)人所得稅是（）。
A.1000元
B.900元
C.800元
D.600元

• 正確答案：C
• 知識點(diǎn)：特許權使用費所得
• 試題解析：

個(gè)人取得的特許權使用費收入未超過(guò)4000的定額減除800的費用，超過(guò)4000的，減除20%的費用。所以John取得的特許權使用費所得的應繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）。