第一節 會(huì )計電算化簡(jiǎn)介

　　一、模擬手工記賬的探索起步

　　二、與其他業(yè)務(wù)結合的推廣發(fā)展

　　三、引入會(huì )計專(zhuān)業(yè)判斷的滲透融合

　　四、與內控相結合建立ERP系統的集成管理

　　第二節 會(huì )計核算軟件

　　一、會(huì )計核算軟件的概念和演進(jìn)

　　二、會(huì )計核算軟件的分類(lèi)

　　(一)通用和專(zhuān)用會(huì )計核算軟件

　　(二)單用戶(hù)和多用戶(hù)會(huì )計核算軟件

　　三、會(huì )計核算軟件的功能模塊

　　(一)會(huì )計核算軟件的構成

　　(二)賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

　　四、會(huì )計核算軟件與手工會(huì )計核算的異同

　　(一)會(huì )計核算軟件與手工會(huì )計核算的相同點(diǎn)

　　1.目標一致

　　2.遵守共同的會(huì )計準則和會(huì )計制度

　　3.遵守共同的基本會(huì )計理論和會(huì )計方法

　　4.會(huì )計數據處理流程大體一致

　　(二)會(huì )計核算軟件與手工會(huì )計核算的區別

　　1.會(huì )計核算工具不同

　　2.會(huì )計信息載體不同

　　3.記賬規則不完全相同

　　4.賬務(wù)處理流程類(lèi)型存在差別

　　5.內部控制方式不同

第二章 會(huì )計電算化的工作環(huán)境

　　第一節 計算機一般知識

　　一、計算機及其種類(lèi)

　　二、計算機的主要性能指標

　　三、計算機的應用領(lǐng)域

　　第二節 計算機硬件

　　一、輸入設備

　　二、輸出設備

　　三、運算器

　　四、控制器

　　五、存儲器

　　第三節 計算機軟件

　　一、系統軟件

　　二、計算機程序設計語(yǔ)言

　　三、應用軟件

　　第四節 計算機網(wǎng)絡(luò )

　　一、計算機網(wǎng)絡(luò )概念及功能

　　二、計算機網(wǎng)絡(luò )的分類(lèi)

　　(一)按地理有效范圍劃分，可分為廣域網(wǎng)、局域網(wǎng)、城域網(wǎng)

　　(二)按通信媒體劃分，可分為有線(xiàn)網(wǎng)、無(wú)線(xiàn)網(wǎng)

　　(三)按使用范圍劃分，可分為公用網(wǎng)、專(zhuān)用網(wǎng)

　　(四)按配置劃分，可分為同類(lèi)網(wǎng)、單服務(wù)器網(wǎng)、混合網(wǎng)

　　(五)按對數據的組織方式劃分，可分為分布式數據組織網(wǎng)絡(luò )系統、集中式數據組織網(wǎng)絡(luò )系統

　　三、因特網(wǎng)

　　(一)因特網(wǎng)協(xié)議——TCP/IP協(xié)議

　　(二)因特網(wǎng)的應用

　　(三)網(wǎng)址

　　第五節 計算機安全

　　一、計算機安全隱患

　　(一)影響計算機系統安全的主要因素

　　(二)保證計算機安全的對策

　　二、計算機病毒防范

　　(一)計算機病毒的特點(diǎn)

　　(二)計算機病毒分類(lèi)

　　(三)防范計算機病毒的有效方法

　　(四)計算機病毒的檢測和清除

　　三、計算機黑客及其防范

　　(一)黑客常用手段

　　(二)防范黑客的措施

第四章 會(huì )計核算軟件的操作要求

　　第一節 會(huì )計電算化法規制度

　　會(huì )計電算化相關(guān)法規制度有，《會(huì )計法》、《會(huì )計電算化管理辦法》、《會(huì )計核算軟件基本功能規范》、《會(huì )計電算化工作規范》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》。

　　第二節 會(huì )計核算軟件的要求

　　一、會(huì )計核算軟件的基本要求

　　(一)會(huì )計核算軟件設計應當符合我國法律、法規、規章的規定

　　(二)會(huì )計核算軟件應當按照國家統一會(huì )計制度的規定劃分會(huì )計期間

　　(三)會(huì )計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數民族文字或者外國文字對照

　　(四)會(huì )計核算軟件必須提供人員崗位及操作權限設置的功能

　　(五)會(huì )計核算軟件應當符合GB/T19581-2004《信息技術(shù)會(huì )計核算軟件數據接口》國家標準的要求

　　(六)會(huì )計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況

　　(七)會(huì )計核算軟件應當具有在機內會(huì )計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態(tài)的功能

　　(八)單位修改、升級正在使用的會(huì )計核算軟件，改變會(huì )計核算軟件運行環(huán)境，應當建立相應的審批手續

　　(九)會(huì )計核算軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位必須為使用單位提供會(huì )計核算軟件操作人員培訓、會(huì )計核算軟件維護、版本更新等方面的服務(wù)

　　二、會(huì )計數據輸入功能的基本要求

　　(一)對初始數據輸入的基本要求

　　1.輸入會(huì )計核算所必需的期初數據及有關(guān)資料

　　2.輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達賬項

　　3.選擇會(huì )計核算方法

　　4.定義自動(dòng)轉賬憑證

　　5.用戶(hù)設置

　　(二)對記賬憑證輸入的基本要求

　　會(huì )計核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能

　　(三)對記賬憑證的控制功能

　　1.正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存

　　2.以編號方式輸入會(huì )計科目的，自動(dòng)顯示該代碼所對應的會(huì )計科目名稱(chēng)

　　3.借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額的，予以提示并拒絕保存

　　4.有借方會(huì )計科目而無(wú)貸方會(huì )計科目或者有貸方會(huì )計科目而無(wú)借方會(huì )計科目的，予以提示并拒絕保存

　　5.正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”的，予以提示并拒絕保存

　　6.會(huì )計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能

　　7.對同一張記賬憑證，應當具有權限控制功能

　　(四)對原始憑證輸入的基本要求

　　1.在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應原始憑證

　　2.在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì )計軟件自動(dòng)生成記賬憑證

　　三、會(huì )計數據輸出功能的基本要求

　　(一)屏幕查詢(xún)的基本要求

　　1.各級會(huì )計科目的名稱(chēng)、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當前余額等項目

　　2.本期輸入的記賬憑證、原始憑證

　　3.本期和以前各期的總賬和明細賬

　　4.往來(lái)項目的結算情況

　　5.本期和以前各期的會(huì )計報表

　　(二)打印輸出的基本要求

　　1.應當提供打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會(huì )計報表的功能

　　2.在總賬和明細賬的直接記賬依據完全相同的情況下，總賬可以用總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額、余額對照表替代

　　3.在保證會(huì )計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會(huì )計賬簿中的表格線(xiàn)條可以適當減少

　　4.對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶(hù)，提供會(huì )計賬簿的滿(mǎn)頁(yè)打印輸出功能

　　四、會(huì )計數據處理功能的基本要求

　　(一)會(huì )計核算軟件應當具有記賬功能

　　(二)會(huì )計核算軟件應當提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對賬的功能

　　(三)會(huì )計核算軟件應當提供按照規定的會(huì )計期間結賬的功能

　　(四)會(huì )計核算軟件應當具有自動(dòng)編制符合國家統一會(huì )計制度規定的會(huì )計報表的功能

　　(五)會(huì )計軟件應當采取加密存儲、用戶(hù)身份驗證等多種手段確保會(huì )計數據安全保密，防止對數據的未授權訪(fǎng)問(wèn)、復制、篡改、刪除

　　第三節 會(huì )計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　一、電算化會(huì )計崗位的劃分及職責

　　(一)電算主管，負責協(xié)調計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作

　　(二)軟件操作，負責會(huì )計核算軟件具體使用操作

　　(三)審核記賬，負責憑證的審核記賬

　　(四)電算維護，負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會(huì )計數據

　　(五)電算審查，對電算化系統運行進(jìn)行監督，防范利用電算化系統的舞弊

　　(六)數據分析，負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析

　　(七)會(huì )計檔案保管，負責會(huì )計電算化數據和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì )計檔案資料的保管

　　二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì )計電算化的崗位設置

　　第四節 計算機替代手工記賬的基本要求

　　一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

　　(一)替代手工記賬是會(huì )計電算化的目標之一

　　(二)替代手工記賬的條件

　　1.配有適用的會(huì )計軟件和相應的計算機硬件設備

　　2.配備了相應的會(huì )計電算化工作人員

　　3.建立了嚴格的內部管理制度

　　二、替代手工記賬的過(guò)程

　　(一)整理手工會(huì )計業(yè)務(wù)數據

　　1.重新核對各類(lèi)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

　　2.整理各賬戶(hù)余額

　　3.清理往來(lái)賬戶(hù)和銀行賬戶(hù)

　　(二)建立會(huì )計賬戶(hù)體系并確定編碼

　　1.符合財政部和有關(guān)管理部門(mén)的規定

　　2.滿(mǎn)足本單位會(huì )計核算與管理的要求

　　3.滿(mǎn)足會(huì )計報表的要求，凡是報表所用數據需要從賬務(wù)處理系統中取數的，必須設立相應科目

　　4.保持體系完整，不能只有下級科目而沒(méi)有上級科目

　　5.保持相對穩定

　　6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應將各核算大類(lèi)在賬務(wù)處理模塊中設為一級科目

　　三、規范各類(lèi)賬證表格式和會(huì )計核算方法與過(guò)程

　　四、會(huì )計核算軟件初始化

　　五、計算機與手工并行

　　(1)檢驗各種核算方法

　　(2)檢查會(huì )計科目體系的有效性

　　(3)考查操作準確性

　　(4)糾正會(huì )計核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤

　　第五節 會(huì )計電算化檔案管理的基本要求

　　一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案

　　(一)現金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結

　　(二)明細賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印

　　(三)會(huì )計電算化后，在所有記賬憑證數據和明細賬數據都存儲在計算機內的情況下，總賬一般用“總分類(lèi)科目余額、發(fā)生額對照表”替代，“總分類(lèi)科目余額、發(fā)生額對照表”一般要求每月打印一次

　　(四)會(huì )計報表每月打印一次進(jìn)行保管

　　二、系統開(kāi)發(fā)資料和會(huì )計軟件系統也應視同會(huì )計檔案保管

　　三、制定與實(shí)施會(huì )計電算化檔案管理制度

　　(一)存檔的手續

　　(二)各種安全和保密措施

　　(三)檔案管理員的崗位責任制度

　　(四)檔案分類(lèi)管理辦法

　　(五)檔案使用的各種審批手續

　　(六)各類(lèi)文檔的保管期限及銷(xiāo)毀手續

　　四、會(huì )計電算化檔案安全和保密措施

第四章 會(huì )計核算軟件的操作要求

　　第一節 電算化會(huì )計核算基本流程

　　一、編制記賬憑證

　　二、憑證審核

　　三、記賬

　　四、結賬和編制會(huì )計報表

　　第二節 賬務(wù)處理模塊基本操作

　　一、系統初始化

　　(一)設置操作員及權限

　　(二)建立賬套

　　(三)設置會(huì )計期間

　　(四)設置記賬本位幣

　　(五)設置會(huì )計科目

　　(六)錄入科目初始數據

　　(七)設置輔助核算項目

　　(八)設置外幣幣種及匯率

　　(九)設置憑證類(lèi)別

　　二、日常賬務(wù)處理操作

　　三、結賬

　　四、編制會(huì )計報表

　　第三節 其他會(huì )計核算軟件功能模塊的操作

　　一、應收/應付賬款核算模塊基本操作

　　(一)初始設置操作

　　(二)日常使用操作

　　二、工資核算模塊基本操作

　　(一)初始設置

　　(二)日常業(yè)務(wù)處理

　　三、固定資產(chǎn)核算模塊基本操作

　　(一)初始設置

　　(二)日常使用操作